AI
Külföldi vevő számlázása — EU és harmadik ország
Külföldi ügyfélnek számláznál? A szabály attól függ, hogy a vevő az EU-n belül van-e vagy egy harmadik országban, illetve hogy terméket vagy szolgáltatást értékesítesz. A leggyakoribb eseteket vesszük végig — közérthetően, de a részleteket a könyvelőddel egyeztesd.
1. A két kulcskérdés
Mielőtt kiállítod a számlát, két dolgot kell tisztázni:
- Hol van a vevő? EU-tagállamban vagy azon kívül (harmadik ország)?
- Mit értékesítesz? Terméket vagy szolgáltatást — és a vevő adóalany-e (van-e adószáma)?
A válaszok határozzák meg, hogy hol keletkezik az adó és felszámítasz-e áfát.
2. EU-s vevő — szolgáltatás
Adóalanyok közötti (B2B) szolgáltatásnál a fő szabály szerint a teljesítés helye a vevő országa. Ilyenkor jellemzően áfa nélkül számlázol, és a vevő rendezi az adót a saját országában (közösségi fordított adózás). A vevő közösségi adószámát ilyenkor ellenőrizni kell.
3. EU-s vevő — termék
Ha terméket értékesítesz egy másik tagállami adóalanynak, és a termék elhagyja Magyarországot, az közösségi termékértékesítés — meghatározott feltételekkel (érvényes közösségi adószám, a kiszállítás igazolása) adómentes lehet. A közösségi ügyletekről összesítő nyilatkozatot is be kell adni.
4. Harmadik ország (export)
Ha a vevő az EU-n kívül van, és terméket értékesítesz oda, az export, amely meghatározott feltételekkel (a kiléptetés igazolása) adómentes. Szolgáltatásnál a teljesítési hely szabályai döntik el az adózást.
5. Mit írj a számlára?
- a vevő adószáma (EU-s vevőnél a közösségi adószám) — közösségi ügyletnél kötelező;
- a saját közösségi adószámod — közösségi ügyletnél ez is kötelező adat (Áfa tv. 169. § d), és könnyű elfelejteni, mert belföldi számlán soha nincs rá szükség;
- áfa nélküli ügyletnél az adómentesség vagy a fordított adózás jogcíme;
- devizás számlánál a forintra átszámított áfaadatok (lásd a deviza-cikket).
És milyen nyelven? Az áfatörvény a számla adattartalmát írja elő, a nyelvét nem — a külföldi vevőnek angolul is kiállíthatod. A kötelező feliratokat (például a fordított adózást) viszont érdemes kétnyelvűen szerepeltetni, mert a magyar szabály szó szerinti kifejezést vár. Erről külön cikkünk szól: Angol nyelvű számla — szabályos-e, és mire figyelj?
6. Hogyan csináld a Quillyben?
- Cégadatok → Adózás → írd be egyszer a saját közösségi adószámodat. A program csak a közösségi ügyletet tartalmazó számlákra teszi ki, a belföldiekre nem.
- Az ügyfél adatlapján jelöld külföldinek, és add meg a közösségi adószámát (harmadik országnál a helyi adóazonosítót).
- Az Új számla űrlapon a tétel ÁFA oszlopában válaszd a jogcímet: KBAET (közösségi termékértékesítés), EUFAD37 (a megrendelő tagállamában teljesített szolgáltatás) vagy EAM (termékexport).
- A jogcímhez tartozó kötelező feliratot a program magától ráírja a számlára, és a NAV-adatszolgáltatásba is a megfelelő jelöléssel megy ki.
A harmadik lépésnél nem vagy egyedül: külföldi vevőnél a Quilly gépelés közben javaslatot tesz a tétel sora alá, és meg is indokolja — EU-s adószámos partnernél EUFAD37-et kínál (odaírva, hogy termékértékesítésnél viszont KBAET a helyes), EU-n kívüli vevőnél ATK-t (termékexportnál EAM). Ha ezt a tételt már számláztad korábban, azt kínálja, amit akkor választottál. A javaslat sosem állítja be magától a sort — a Beállítom gomb a tiéd, és a besorolás is a te felelősséged marad.
Melyik jogcím mit takar, egy helyen: ÁFA-kulcsok és jogcímek a számlán.
Gyakori kérdések
Kell áfát felszámítanom EU-s cégnek?
B2B szolgáltatásnál a fő szabály szerint a teljesítés helye a vevő országa, így jellemzően áfa nélkül számlázol, és a vevő rendezi az adót. Termék közösségi értékesítésénél meghatározott feltételekkel adómentes lehet; a vevő közösségi adószámát ellenőrizni kell.
Mit kell a külföldi vevős számlára írni?
Közösségi ügyletnél az adómentesség/fordított adózás tényét és jogcímét, valamint a vevő közösségi adószámát. Export esetén az adómentes export jogcímét.
Mi a különbség az EU-s és a harmadik országos vevő között?
Az EU-n belüli ügyletre a közösségi szabályok vonatkoznak (közösségi adószám, összesítő nyilatkozat). Az EU-n kívülre irányuló termékértékesítés export, amely feltételekkel adómentes.
Számlázz külföldre helyesen
A Quilly kezeli a közösségi és harmadik országos vevőket, felteszi a megfelelő áfa-jogcímet, és bejelenti a NAV-nak — ingyen, böngészőből.
Kezdd el ingyenEz a cikk tájékoztató jellegű, a 2026. július 2-i ismereteink szerint — nem adótanácsadás. A nemzetközi áfaszabályok összetettek és változhatnak, a te helyzetedre eltérő szabályok is vonatkozhatnak. Döntés előtt kérd ki könyvelőd vagy a NAV tájékoztatását.
← Vissza a blogra