AI
ÁFA-kulcsok és jogcímek a számlán — melyiket válaszd?
A számlázóprogramok többsége csak százalékokat kínál: 27, 18, 5, 0. A valóságban viszont a tétel adótartalma vagy egy kulcs, vagy egy jogcím — és ha jogcím, akkor a számlára egy kötelező mondat is kell. Végigvesszük mind a nyolc NAV-kategóriát: mit takarnak, mikor melyik jó, és mi kerül tőlük a bizonylatra.
1. Kulcs vagy jogcím?
A kulcs azt mondja meg, mennyi adót számítasz fel. A jogcím azt mondja meg, miért nincs felszámított adó. A kettő kizárja egymást: ahol jogcím van, ott nincs kulcs, és fordítva.
Ez nem formaság. A jogcímhez az Áfa tv. 169. §-a kötelező feliratot is rendel a számlán: fordított adózásnál például a vevő ebből tudja meg, hogy neki kell megfizetnie az adót. Ha a felirat lemarad, a számla hiányos — és a legtöbb esetben pont az az adat hiányzik, ami miatt az adó nincs felszámítva.
2. A százalékos kulcsok
- 27% — az általános kulcs. Ha semmi különös nincs az ügyletben, ez az.
- 18% — kedvezményes kulcs meghatározott körben, például egyes tej- és gabonaalapú termékeknél, illetve a kereskedelmi szálláshely-szolgáltatásnál.
- 5% — a legszűkebb kör: például gyógyszer, könyv, folyóirat, új lakóingatlan.
- 0% — ritka, és nem az adómentesség pótléka (lásd a következő pontot).
A kedvezményes kulcsok köre időről időre változik, és a besorolás gyakran vámtarifaszámon múlik — a konkrét terméket ezért érdemes a könyvelőddel megerősíteni.
3. Adómentességek: AAM és TAM
A két adómentesség könnyen összekeverhető, pedig más a gazdája.
- AAM — alanyi adómentesség. A kibocsátó státusza: az értékhatár alatt maradva nem számítasz fel áfát, semmilyen ügyleteden. Ilyenkor minden tételed AAM. Részletek: alanyi adómentesség (AAM).
- TAM — tárgyi adómentesség. Magához az ügylethez tartozik (Áfa tv. 85–86. §) — például egyes oktatási, egészségügyi vagy ingatlan-bérbeadási szolgáltatások. Egy áfás cég is állíthat ki TAM-os számlát, sőt ugyanazon a számlán is lehet mellette 27%-os tétel.
4. Fordított adózás: FAD és EUFAD37
Fordított adózásnál nem te, hanem a vevő fizeti meg az adót. Két külön kód van rá, attól függően, hol van a vevő:
- FAD — belföldi fordított adózás (Áfa tv. 142. §). Törvényben tételesen felsorolt, belföldi adóalanyok közötti ügyletekre — például egyes építőipari szolgáltatásokra, hulladékra, meghatározott mezőgazdasági termékekre. A vevő adószáma kötelező, mert a vevő adóalanyisága a feltétel. Részletek: fordított ÁFA.
- EUFAD37 — közösségi fordított adózás szolgáltatásnál (Áfa tv. 37. §). Adóalanyok közötti szolgáltatásnál a fő szabály szerint a teljesítés helye a megrendelő tagállama, tehát az adót ő rendezi ott.
5. Közösségi és export: KBAET, EAM
- KBAET — adómentes közösségi termékértékesítés (Áfa tv. 89. §). Terméket adsz el másik tagállami adóalanynak, és a termék elhagyja Magyarországot. Feltétel az érvényes közösségi adószám és a kiszállítás igazolása; az ügyletről összesítő nyilatkozatot is be kell adni.
- EAM — termékexport (Áfa tv. 98. §). A vevő az EU-n kívül van, és a kiléptetést igazolni kell.
6. Az áfa hatályán kívül: ATK
Az ATK olyan ügylet, amely az áfa területi hatályán kívül esik: a magyar áfatörvény nem alkalmazandó rá, jellemzően azért, mert a teljesítés helye külföld.
Ez nem ugyanaz, mint az adómentesség. Az adómentességnél van magyar adókötelezettség, csak mentesül alóla; itt eleve nincs. A határeset gyakran a teljesítési hely szabályain múlik, ezért ezt a besorolást érdemes könyvelővel megerősíteni.
7. A nyolc kategória egy táblázatban
| Kód | Mit takar | Mikor |
|---|---|---|
| — (kulcs) | 27% / 18% / 5% / 0% | Felszámított adó van. |
| AAM | Alanyi adómentesség | A kibocsátó az értékhatár alatt van. |
| TAM | Tárgyi adómentesség (85–86. §) | Maga az ügylet mentes. |
| FAD | Belföldi fordított adózás (142. §) | Az adót a belföldi vevő fizeti. |
| EUFAD37 | Közösségi fordított adózás (37. §) | Szolgáltatás, a teljesítés helye a megrendelő tagállama. |
| KBAET | Közösségi termékértékesítés (89. §) | Termék másik tagállami adóalanynak, kiszállítva. |
| EAM | Termékexport (98. §) | A vevő az EU-n kívül van. |
| ATK | Áfa területi hatályán kívül | Nincs magyar áfakötelezettség. |
8. Hogyan a Quillyben?
- Az Új számla űrlapon a tétel sorában az ÁFA oszlop egyetlen legördülője kínálja mind a kulcsokat, mind a jogcímeket — mert a fejedben is egy döntés ez, nem kettő.
- Jogcím választásakor a sor adótartalma nullára áll: ahol jogcím van, ott nincs felszámított adó.
- A jogcímhez tartozó kötelező feliratot a számla PDF-je magától felteszi — nem a megjegyzés mezőbe kell begépelni.
- A NAV-adatszolgáltatásba minden kategória a saját mezőjébe kerül, és a különböző kezelésű tételek külön összesítő csoportot kapnak.
- Ha bizonytalan vagy, a program a tétel megnevezése és a vevő alapján javasol egy kezelést — de sosem állítja be magától: az adótartalom a kiállító felelőssége. Erről szól a következő szakasz.
Alanyi adómentes fióknál nincs mit választani: ott minden tétel AAM, és a legördülő is ezt mutatja.
9. Ha bizonytalan vagy: a program javasol
A nyolc kategória közül a napi gyakorlatban egy-kettőt használsz — a ritka esetnél viszont pont nem emlékszel, melyik volt. Ezért a Quilly gépelés közben megnézi a tétel megnevezését, és a sor alatt kiírja, mit gondol róla. Nem kell kilépned a mezőből, és nem kell külön gombot nyomni: nagyjából fél másodperccel az utolsó leütés után elindul a keresés, és a válasz a tétel sora alatt jelenik meg.
Vevő: Mayer Handels GmbH · Ausztria · ATU12345678
Javaslat: EUFAD37 — EU-s fordított adózású szolgáltatás — EU-s adószámos partner, fordított adózású szolgáltatás a jellemző (EU-s termékértékesítésnél viszont KBAET). Ellenőrizd!
BeállítomNem kellA javaslat a tétel sora alatt ül, az indokával együtt — a beállítás a te kattintásod. (Illusztráció.)
Honnan tudja?
Három forrásból, ebben a sorrendben:
- A saját előzményedből. Ha ezt a tételt már számláztad, azt kínálja, amit akkor választottál — és megmondja, hányszor volt így.
- A vevő és a megnevezés alapján, AI-jal (PRO). Ez az az eset, amikor a tétel új, és a szabályokból sem jön ki egyértelműen.
- Szabályból, a vevő országából. EU-s adószámos partnernél EUFAD37, EU-n kívülinél ATK — mindkettőnél odaírva, hogy termékértékesítésnél viszont KBAET, illetve EAM a helyes. Ez a rész az ingyenes csomagban is működik.
Válasz mindig van — a nemleges is
A leggyakoribb eset a belföldi, ÁFA-köteles számla, ahol nincs mit javasolni. Ilyenkor is kiírjuk, hogy megnéztük:
- „Belföldi vevő, és korábban nem számláztál ilyen tételt — ilyenkor a normál, ÁFA-köteles értékesítés a helyes, ezért nincs eltérő javaslat.”
- „A beállított ÁFA-kezelés marad — korábban így számláztad ezt a tételt (7×).” — ez a megerősítés, amikor a program egyetért azzal, ami a soron áll.
Két dolgot a program szándékosan nem javasol. Az AAM-et soha: az a kibocsátó státusza, nem az ügyleté — ha alanyi adómentes vagy, eleve minden tételed AAM, és a javaslat ki is kapcsol. A százalékos kulcsot pedig nem a javaslat adja, hanem a tétel-kiegészítés: ha egy korábbi tételed nevét gépeled, az árával együtt a kulcsot is felkínálja.
Gyakori kérdések
Mi a különbség az áfakulcs és az áfajogcím között?
A kulcs azt mondja meg, mennyi adót számítasz fel (27%, 18%, 5%). A jogcím azt, hogy miért nincs felszámított adó. A kettő kizárja egymást, és a jogcímhez kötelező felirat is tartozik a számlán.
Mit jelent az AAM és a TAM?
Az AAM a kibocsátó státusza (alanyi adómentesség, az értékhatár alatt). A TAM magához az ügylethez tartozik (Áfa tv. 85–86. §) — egy áfás cég is állíthat ki TAM-os számlát.
Mit jelent a KBAET, az EAM és az EUFAD37?
KBAET: adómentes közösségi termékértékesítés (89. §). EAM: termékexport az EU-n kívülre (98. §). EUFAD37: a 37. § szerinti szolgáltatás, ahol a teljesítés helye a megrendelő tagállama. Mindháromnál a saját közösségi adószámod is felkerül a számlára.
Használhatok 0%-os kulcsot adómentesség helyett?
Általában nem. Az adómentes eseteknek saját jogcímük van, és ahhoz felirat is tartozik; a 0%-os kulcs ezt nem váltja ki, és a NAV-adatszolgáltatásban is más mezőbe kerül.
Keverhető egy számlán többféle ÁFA-kezelés?
Igen, az ÁFA-kezelés soronként dől el. A program a különböző kezelésű tételeket külön összesítő csoportba teszi, és minden előforduló jogcím feliratát felteszi a számlára.
Beállítja a program magától a javasolt ÁFA-kezelést?
Nem. A javaslat a tétel sora alatt jelenik meg az indokával, és csak akkor kerül a sorba, ha a Beállítom gombra kattintasz. Az adótartalom a kiállító felelőssége — egy némán átírt ÁFA-kulcs a legrosszabb fajta meglepetés lenne.
Miért nem javasol semmit belföldi vevőnél?
Mert ott jellemzően nincs mit javasolni: ha nem számláztál még ilyen tételt, a normál, ÁFA-köteles értékesítés a helyes — ez az űrlap alapbeállítása. A program ezt ki is írja („Belföldi vevő… ezért nincs eltérő javaslat”), hogy ne tűnjön úgy, mintha nem futott volna le semmi.
Miért nem javasol AAM-et?
Mert az AAM nem az ügylethez tartozik, hanem a kibocsátó státusza. Ha alanyi adómentes vagy, eleve minden tételed AAM, és a javaslat ki is kapcsol; ha nem vagy az, akkor egyetlen tételedre sem választható. A javaslat így csak azokat a kezeléseket kínálja, amelyek soronként valóban eldőlnek.
Mi az az ATK?
Az áfa területi hatályán kívüli ügylet — a magyar áfatörvény nem alkalmazandó rá, jellemzően mert a teljesítés helye külföld. Nem adómentesség: ott van magyar adókötelezettség, csak mentesül; itt eleve nincs.
A jogcím és a felirat magától a helyére kerül
A Quillyben a tétel sorában választod az ÁFA-kezelést, a kötelező feliratot a számla felteszi, a NAV-adatszolgáltatás pedig a megfelelő mezőbe küldi — ingyen.
Kezdd el ingyenEz a cikk tájékoztató jellegű, a 2026. augusztus 13-i ismereteink szerint — nem adótanácsadás. Az áfakulcsok köre és az egyes jogcímek feltételei változhatnak, a te ügyletedre eltérő szabályok is vonatkozhatnak. Döntés előtt kérd ki könyvelőd vagy a NAV tájékoztatását.
← Vissza a blogra