AI
Fordított ÁFA — mikor és hogyan a számlán
A fordított ÁFA (belföldi fordított adózás) esetén nem te, hanem a vevő fizeti meg az áfát. Speciális, törvényben felsorolt ügyletekre vonatkozik — például egyes építőipari szolgáltatásokra. Nézzük, mikor kell alkalmazni, és mit kell a számlára írni.
1. Mit jelent a fordított adózás?
Normál esetben az eladó felszámítja és befizeti az áfát. A fordított adózásnál ez „megfordul”: az eladó áfa nélkül számláz, és a vevő rendezi az adót a saját áfabevallásában. Az áfa így nem folyik át az eladón — ez főleg csalás-érzékeny ágazatokban szolgál védelemként.
2. Mikor alkalmazandó?
A belföldi fordított adózás a törvényben tételesen felsorolt esetekben kötelező, jellemzően adóalanyok közötti (B2B) ügyletnél. Néhány gyakori terület:
- egyes építőipari (építési-szerelési) szolgáltatások;
- meghatározott hulladék értékesítése;
- egyes mezőgazdasági termékek (pl. gabonafélék) értékesítése.
3. Mit írj a számlára?
A fordított ÁFA-s számlán nincs felszámított áfa (nincs áfakulcs, nincs adóösszeg). Helyette kötelező feltüntetni a „fordított adózás” kifejezést, jelezve, hogy az adót a vevő fizeti meg.
4. Miért kötelező a vevő adószáma?
Mert a fordított adózás feltétele, hogy a vevő belföldi adóalany legyen — hiszen ő rendezi az adót. Ezért a vevő adószámának szerepelnie kell a számlán. Enélkül a fordított adózás nem alkalmazható.
Ez nem összeghatár kérdése: a számlán az áthárított adó fordított adózásnál nulla, tehát az az általános szabály, amely 100 000 forint áfától teszi kötelezővé a vevő adószámát, itt nem is véd. A Quilly ezért ezt kikényszeríti: ha a számlán fordított adózású (FAD) vagy Közösségen belüli adómentes (KBAET) tétel szerepel és a vevőnek nincs megadva adószáma, a bizonylat nem állítható ki — a hibaüzenet megmondja, mi hiányzik. Mit nem enged a program? →
5. Hogyan csináld a Quillyben?
- Az Új számla űrlapon a tétel sorában az ÁFA oszlop nem csak százalékokat kínál: válaszd a „FAD — belföldi fordított adózás” tételt.
- A sor adótartalma ezzel nullára áll — fordított adózásnál nincs felszámított áfa.
- A kötelező „fordított adózás” feliratot a program magától ráírja a számlára, és a NAV-adatszolgáltatásba is a megfelelő jelöléssel megy ki.
- A vevő adószáma kötelező — ezt az ügyfél adatlapján add meg. Ha lemarad, a kiállítás megáll, és a program megmondja, miért: fordított adózásnál a vevő az adófizetésre kötelezett, őt az adószáma azonosítja.
Egy számlán keverhető a fordított adózású és a normál kulcsos tétel: a program a kétféle kezelést külön összesítő csoportba teszi, ahogy a NAV is várja.
Gyakori kérdések
Mit jelent a fordított ÁFA?
Nem az eladó, hanem a vevő fizeti meg az áfát az állam felé. Az eladó áfa nélkül számláz, a vevő a saját bevallásában rendezi az adót. Törvényben felsorolt ügyletekre alkalmazandó.
Mit kell a számlára írni?
Áfakulcs és felszámított adó helyett a „fordított adózás” kifejezést. A vevő adószáma kötelező, mert a vevő adóalanyisága feltétel.
Mikor kell fordított adózást alkalmazni?
A törvényben tételesen felsorolt esetekben (pl. egyes építőipari szolgáltatások, hulladék, meghatározott mezőgazdasági termékek), adóalanyok közötti ügyletnél. A konkrét besorolást ellenőrizd a könyvelővel.
Fordított ÁFA-s számla helyes felirattal
A Quilly áfa nélkül állítja ki a számlát, felteszi a „fordított adózás” jelölést, elkéri a vevő adószámát, és bejelenti a NAV-nak — ingyen.
Kezdd el ingyenEz a cikk tájékoztató jellegű, a 2026. július 2-i ismereteink szerint — nem adótanácsadás. Az adószabályok és az érintett ügyletkör változhatnak, a te helyzetedre eltérő szabályok is vonatkozhatnak. Döntés előtt kérd ki könyvelőd vagy a NAV tájékoztatását.
← Vissza a blogra