AI
Elszámolási időszakos számla — mikor a teljesítés napja?
Havi bérleti díj, könyvelési átalány, tárhely, edzőtermi bérlet, karbantartási szerződés — ezeknél a számla egy időszakról szól, nem egy napon megtörtént eladásról. Ilyenkor a teljesítés napja nem az időszak utolsó napja, és nem is a kiállítás napja: az Áfa tv. 58. §-a három szabály közül jelöli ki. Ez a gyakorlat egyik leggyakoribb áfa-hibája — rossz teljesítési dátum, rossz bevallási időszak. A Quilly ezért nem téged kérdez róla: kiszámolja, és meg is mondja, melyik szabály adta.
Az időszak a számla tárgya — a teljesítés napja viszont ebből számolt dátum.
1. Mikor időszakos a számla?
Akkor, ha a felek határozott időre szóló elszámolásban állapodtak meg — vagyis az ellenértéket egy időszakra határoztátok meg. Tipikus esetek:
- bérleti díj (üzlethelyiség, iroda, eszköz);
- könyvelési vagy ügyviteli átalány;
- tárhely, domain, szoftver-előfizetés;
- havi bérlet, tagsági díj (edzőterem, stúdió, klub);
- karbantartási, takarítási, támogatási szerződés.
2. A három szabály és a 60 napos plafon
A teljesítés napját a következő sorrendben kell keresni:
- Főszabály: a teljesítés az ellenérték megtérítésének esedékessége — vagyis a fizetési határidő.
- Ha a számla kelte és a fizetési határidő is megelőzi az időszak utolsó napját (ez az előre számlázott bérlet tipikus esete) → a teljesítés a számla kelte.
- Ha a fizetési határidő az időszak vége utánra esik → a teljesítés a határidő, de legfeljebb az időszak végétől számított 60. nap.
A 60 napos plafon a lényeges korlát: egy nagyon hosszú fizetési határidővel nem lehet korlátlanul későbbre tolni az adófizetést.
3. Négy kimért példa
Az alábbi dátumokat nem kézzel számoltuk ki: a Quilly saját számítása adta őket, és a jobb oldali mondat szó szerint az, amit az űrlap is kiír.
| Eset | Időszak | Kelte / határidő | Teljesítés | Miért |
|---|---|---|---|---|
| Előre számlázott bérlet | 09-01 – 09-30 | 08-25 / 09-05 | 2026-08-25 | A számla kelte és a határidő is az időszak vége előtt van, ezért a teljesítés a számla kelte. |
| Utólag számlázva | 08-01 – 08-31 | 08-31 / 09-10 | 2026-09-10 | A határidő az időszak vége utánra esik, ezért az a teljesítés napja. |
| Nagyon hosszú határidő | 08-01 – 08-31 | 08-31 / 12-15 | 2026-10-30 | A határidő a 60. napon túl van, ezért a teljesítés a 60. nap. |
| Határidő az időszak végén | 08-01 – 08-31 | 08-20 / 08-31 | 2026-08-31 | A teljesítés a fizetési határidő napja (főszabály). |
Mind a négy dátum ugyanabból a szabályhármasból jön — és látszik, hogy ugyanaz az augusztusi időszak háromféle teljesítési napot adhat, csak a kelte és a határidő különbözik. Ezen múlik, melyik bevallási időszakba esik az adó.
4. Hogyan adod meg a Quillyben
Az Új számla űrlapon van egy jelölőnégyzet: „Elszámolási időszak (folyamatos teljesítés)". Bejelölve két dátumot kér — az időszak kezdetét és végét —, és rögtön kiírja a számított teljesítést, alatta egy mondatban azt is, hogy melyik szabály adta.
Teljesítés: 2026-09-10 — A fizetési határidő az időszak vége utánra esik, ezért az a teljesítés napja.
▸ Mikor időszakos a számla?
A dátum és az indoklás gépelés közben frissül: ha átírod a határidőt, azonnal látod, hogy elmozdult-e a teljesítés — nem a kiállítás után szembesülsz vele. (Illusztráció.)
5. Mi látszik a számlán és a NAV-nak
- A számlán megjelenik az elszámolási időszak kezdete és vége — a vevő így látja, miről szól a díj.
- A NAV Online Számla adatszolgáltatásba is kimegy az időszak, a törvény által megkívánt formában.
- A könyvelői exportban külön oszlop az Időszak kezdete és az Időszak vége — a könyvelőnek nem kell a számlaképet nyitogatnia hozzá.
- A sztornó és a módosító okirat örökli az eredeti számla jelöléseit, tehát a bizonylatlánc két tagja nem mondhat mást ugyanarról az ügyletről.
6. Ismétlődő számlánál
A legtöbb időszakos díj ismétlődő is: minden hónapban ugyanaz. Az ismétlődő sablonon ezért bejelölhető, hogy időszakos számlát készítsen. Az időszakot ilyenkor a ciklus adja: a kiállítás napjától a következő esedékességet megelőző napig — vagyis havi ciklusnál magától a hónap.
Ezzel a havi bérletről szóló számláid úgy állnak elő, hogy nem kell rájuk gondolnod, és a teljesítési dátum minden hónapban a helyes szabály szerint áll be.
Gyakori kérdések
Mikor időszakos a számla?
Ha a felek határozott időre szóló elszámolásban állapodtak meg: bérleti díj, könyvelési átalány, tárhely, előfizetés, karbantartás. Nem attól lesz időszakos, hogy havonta számlázol, hanem attól, hogy az ellenértéket egy meghatározott időszakra állapítottátok meg.
Miért nem az időszak utolsó napja a teljesítés?
Mert az Áfa tv. 58. §-a másképp rendelkezik: főszabály szerint a fizetési határidő; ha a számla kelte és a határidő is az időszak vége előtt van, akkor a számla kelte; ha a határidő az időszak vége utánra esik, akkor a határidő, de legfeljebb az időszak végétől számított 60. nap.
Mi az a 60 napos plafon?
Hosszú fizetési határidővel sem tolható korlátlanul későbbre az adófizetés: legkésőbb az időszak végétől számított 60. nap a teljesítés. Példa: 2026. augusztus 1–31-i időszaknál december 15-i határidővel a teljesítés 2026. október 30.
Nekem kell kiszámolnom?
Nem. A Quilly számolja, és a mező alatt kiírja, melyik szabály adta a dátumot. A szerver a beküldött teljesítési dátumot ilyenkor figyelmen kívül hagyja, hogy egy elgépelt nap ne kerülhessen a bizonylatra.
Az időszak rákerül a számlára?
Igen, a kezdete és a vége is, és a NAV-adatszolgáltatásba is kimegy. A könyvelői exportban külön oszlop.
Ismétlődő számlánál is működik?
Igen: a sablonon bejelölhető, és az időszakot a ciklus adja — a kiállítás napjától a következő esedékességet megelőző napig.
Az időszakos számla teljesítési dátuma magától a helyes
Megadod az időszakot, a Quilly kiszámolja a teljesítés napját az Áfa tv. 58. §-a szerint, ráteszi a számlára, és beküldi a NAV-nak.
Kezdd el ingyenEz a cikk tájékoztató jellegű, a 2026. augusztus 13-i ismereteink szerint — nem adótanácsadás. Az áfa-szabályok változhatnak, és az, hogy egy konkrét ügylet elszámolási időszakosnak minősül-e, mindig az adott szerződéstől függ. Döntés előtt kérd ki könyvelőd vagy a NAV tájékoztatását.
← Vissza a blogra