AI
Pénzforgalmi ÁFA — az adót akkor fizeted, amikor a vevő fizetett
Kiállítod a számlát, a vevő 60 nap múlva fizet — az áfát viszont a bevallási időszak után be kell fizetned, jóval előbb. Vagyis megelőlegezed az államnak azt az adót, amit még nem kaptál meg. Ezt fordítja meg a pénzforgalmi elszámolás (Áfa tv. XIII/A. fejezet): a fizetendő adó nem a teljesítéskor, hanem az ellenérték megfizetésekor keletkezik. A Quilly ezt végigviszi a számlán, a NAV-adatszolgáltatáson és a könyvelői kimutatáson is.
Nem kevesebb adó — csak nem előbb, mint ahogy a pénz megjön.
1. Mit jelent — és mi a másik oldala?
A normál szabály szerint az adófizetési kötelezettség a teljesítéssel keletkezik: mindegy, fizetett-e a vevő. Pénzforgalmi elszámolásnál a kötelezettség a kifizetéshez csúszik. Ugyanez a szabály azonban a másik irányban is működik — és ezt érdemes előre tudni:
| Normál elszámolás | Pénzforgalmi elszámolás | |
|---|---|---|
| A fizetendő adó akkor keletkezik… | a teljesítéskor | amikor a vevő fizet |
| A levonható adót akkor vonhatod le… | a beszerzés teljesítésekor | amikor te fizetsz a szállítónak |
| Részfizetésnél | a teljes adó egyszerre | a megfizetett rész arányában |
A pénzforgalmi elszámolás nem kedvezmény, hanem időzítés: ugyanannyi adó, csak nem előbb, mint ahogy a pénz megjön. A levonás oldalán viszont ugyanez a késleltetés a te terhedre fordul.
Kinek jó ez? Akinek a vevői hosszú határidővel fizetnek, és a beszerzéseit jellemzően azonnal kiegyenlíti. Akinek fordítva — nagy értékű beszerzések hosszú fizetési határidővel, a vevők pedig azonnal fizetnek —, annak a levonás késleltetése többet vihet, mint amennyit a fizetendő oldal nyer. Ezt a mérlegelést a könyvelővel érdemes elvégezni, mert a te számláidon múlik, nem a szabályon.
2. Ki választhatja?
- Belföldi adóalany, aki a kis- és középvállalkozásokról szóló törvény szerint a tárgyév első napján kisvállalkozásnak minősül;
- akinek az adó nélküli, éves szinten göngyölített árbevétele sem a tárgyévet megelőző évben ténylegesen, sem a tárgyévben — várhatóan, illetve ténylegesen — nem haladja meg a 125 millió forintot;
- és aki nem alanyi adómentes: a kettő fogalmilag kizárja egymást. Ezért a Quillyben a kapcsoló AAM-státusznál el is tűnik, és a szerver visszautasítaná a kettőt együtt.
3. Előbb a NAV, utána a kapcsoló
A pénzforgalmi elszámolás bejelentéshez kötött választás: a NAV-hoz kell bejelenteni
(’T101 / ’T201 nyomtatvány, a tárgyév végéig a következő évre). A
Quillyben lévő kapcsoló nem a választás — csak azt rögzíti, hogy ezt már megtetted,
hogy innentől a bizonylataid ezt tükrözzék.
A helye: Cégadatok → Adózás, az ÁFA-státusz alatt.
Az új számla tételsorai alapból ezt kapják. A százalék soronként átírható; az AAM viszont kötött — alanyi adómentesként minden tétel AAM.
▾ Mit jelent a pénzforgalmi elszámolás?
Az ÁFA-t nem a teljesítéskor, hanem akkor kell befizetned, amikor a vevő fizet (Áfa tv. XIII/A. fejezet). Cserébe a saját beszerzéseid ÁFA-ját is csak akkor vonhatod le, amikor te kifizetted a szállítót.
Előbb be kell jelenteni a NAV-hoz (’T101/’T201, a tárgyév végéig a következő évre) — ez a kapcsoló csak azt rögzíti, hogy már megtetted.
Bekapcsolva minden ezután kiállított számlára rákerül a kötelező „pénzforgalmi elszámolás" felirat, és a NAV-adatszolgáltatásba is így megy ki. A korábbi számláid nem változnak.
A kapcsoló a Cégadatok „Adózás" lapján, az ÁFA-státusz alatt. A program ki is mondja, mit vállalsz vele — beleértve azt is, amit sokan csak később vesznek észre: a levonás is a saját kifizetésedhez csúszik. (Illusztráció.)
4. Mi kerül a számlára?
A „pénzforgalmi elszámolás" kifejezésnek szó szerint szerepelnie kell a számlán (Áfa tv. 169. §). Ez nem kozmetika: e nélkül az ügyletre nem alkalmazható a pénzforgalmi szabály — és a vevő sem tudná, hogy ő is csak a kifizetés után vonhatja le az adót. A Quilly a bizonylat alján, a „Jelölések" blokkban tünteti fel:
Ugyanez a blokk hordozza a többi kötelező feliratot is: fordított adózás, alanyi adómentesség, közösségi értékesítés, export. Öt fordított adózású sor is egyetlen feliratot ad — a bizonylat nem ismételget. (Illusztráció.)
A NAV Online Számla adatszolgáltatásban ugyanez cashAccountingIndicator jelzésként megy
ki, tehát a hatóság oldalán is a helyes szabály szerint látszik az ügylet.
5. A kifizetés dátum és összeg — a részfizetés is
Pénzforgalmi elszámolásnál a „fizetett / nem fizetett" jelölés nem elég: ha az adó a kifizetéskor válik esedékessé, akkor tudni kell, melyik napon és mennyi jött be. A Quillyben ezért a kifizetés egy napló: minden befizetés egy dátum + összeg pár, és a számla „fizetett" állapota ebből származik, nem külön kapcsoló.
- Mind a hat út ugyanide fut be: kézi jelölés, banki egyeztetés, online fizetés, webshop, díjbekérő.
- Van „Részfizetés rögzítése", tehát a részletekben fizetett számla is helyesen áll — nem kell „majd ha az egész megjön" alapon várni.
- A „Fizetettre állít" űrlapon a dátum a tiéd: pénzforgalmi elszámolásnál ez a nap az adó esedékessége, tehát nem mindegy, hogy a mai nap kerül-e rá gépből.
6. A könyvelőnek: pénzforgalmi ÁFA-kimutatás
A szokásos számla-export a kiállítás napja szerint rendez — pénzforgalmi elszámolásnál viszont a kifizetés napja a döntő. Ezért van külön „Pénzforgalmi ÁFA" formátum az adatexportban: ott egy sor = egy kifizetés, a befolyt részre eső arányos adóval.
| Számla | Kifizetés napja | Befolyt | Esedékes ÁFA |
|---|---|---|---|
| TESZT-2026-00041 | 2026-07-14 | 33 333 Ft | 7 086,60 |
| TESZT-2026-00041 | 2026-08-03 | 33 333 Ft | 7 086,60 |
| TESZT-2026-00041 | 2026-08-29 | 33 334 Ft | 7 086,80 |
| Összesen (a számla teljes ÁFA-ja) | 100 000 Ft | 21 260,00 | |
Egy 100 000 Ft-os, 27%-os számla három részletben. A záró részlet viszi a kerekítési maradékot (7 086,80, nem 7 086,60): külön-külön kerekítve a három sor összege nem adná ki pontosan a számla 21 260 Ft-os ÁFA-ját, és a bevallási időszakok között „elveszne" néhány fillér. A számokat a Quilly saját számítása adta.
A sima számla-export is kapott három új oszlopot: Pénzforgalmi, valamint az Időszak kezdete / vége — utóbbi az elszámolási időszakos számlákhoz tartozik.
7. Ha átlépi az értékhatárt
A pénzforgalmi elszámolás a túllépés napját követő nappal megszűnik — és már arra az ügyletre sem alkalmazható, amelynek ellenértékével átlépted a 125 milliós határt. Ilyenkor két dolog a tennivaló: szólj a könyvelődnek, és a Quillyben kapcsold ki a jelölést. Az ezután kiállított számlákra a program nem teszi rá a feliratot; a korábbiak érintetlenek maradnak.
A bevételi értékhatár-figyelmeztetés egyébként külön funkció, és más küszöböket néz (adózási forma, alanyi adómentesség) — a pénzforgalmi határt ma nem figyeli helyetted.
Gyakori kérdések
Mit jelent a pénzforgalmi elszámolás?
A fizetendő áfa nem a teljesítéskor, hanem az ellenérték megfizetésekor keletkezik — akkor fizeted be, amikor a vevő fizetett. Cserébe a beszerzéseid áfáját is csak a saját kifizetésed után vonhatod le. Részfizetésnél az adó a megfizetett rész arányában esedékes.
Ki választhatja?
Belföldi adóalany, aki a tárgyév első napján kisvállalkozás, és akinek az adó nélküli, éves szinten göngyölített árbevétele sem az előző, sem a tárgyévben nem haladja meg a 125 millió forintot. Alanyi adómentességgel együtt nem választható.
Elég bekapcsolni a Quillyben?
Nem. Előbb be kell jelenteni a NAV-hoz (’T101/’T201, a tárgyév végéig a következő évre). A kapcsoló csak rögzíti, hogy megtetted — ettől kerül rá a kötelező felirat a számlákra, és megy ki így a NAV-adatszolgáltatás.
Mi kerül rá a számlára?
A „pénzforgalmi elszámolás" kifejezés, szó szerint (Áfa tv. 169. §). A Quilly a Jelölések blokkban tünteti fel, és a NAV felé cashAccountingIndicator jelzéssel megy ki.
Mi lesz a régi számláimmal?
Nem változnak: a jelölés a kiállításkor ráfagy a számlára. A sztornó és a módosító okirat viszont örökli az eredeti számla jelölését.
Mi van, ha átlépem a 125 milliót?
A pénzforgalmi elszámolás a túllépés napját követő nappal megszűnik, és arra az ügyletre sem alkalmazható, amellyel átlépted. Szólj a könyvelődnek, és kapcsold ki a jelölést a Cégadatok → Adózás lapon (a könyvelőd is megteheti).
Pénzforgalmi elszámolás végig, a kimutatásig
A Quilly felteszi a kötelező feliratot, jelzi a NAV-nak, kifizetésenként vezeti a befolyt összeget, és a könyvelőnek kész kimutatást ad a kifizetés napja szerint.
Kezdd el ingyenEz a cikk tájékoztató jellegű, a 2026. augusztus 13-i ismereteink szerint — nem adótanácsadás. Az áfa-szabályok, az értékhatárok és a bejelentési határidők változhatnak, a te helyzetedre eltérő szabályok is vonatkozhatnak. Döntés előtt kérd ki könyvelőd vagy a NAV tájékoztatását.
← Vissza a blogra